內部審計管理暫行辦法2017

　　你知道什么是內部審計管理暫行辦法嗎?你對內部審計管理暫行辦法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的內部審計管理暫行辦法，歡迎閱讀。

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范村鎮(zhèn)銀行內部審計工作，促進村鎮(zhèn)銀行各項內部管理制度的健全，完善內部審計監(jiān)督機制，依法監(jiān)督職能部門、相關人員認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行各項業(yè)務規(guī)章制度，確保各項業(yè)務依法合規(guī)、穩(wěn)健經營，依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關商業(yè)銀行內部控制和審計監(jiān)督工作的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 村鎮(zhèn)銀行內部審計監(jiān)督工作實行金融管理部部長直接領導，并接受監(jiān)督。

　　第三條 財審組(崗位)應督促各村鎮(zhèn)銀行建立和健全有效的內部控制制度，督促相關部門和人員有效地實施依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的經營方針。

　　第四條 財審組(崗位)依照本辦法規(guī)定的職權和程序，獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他單位、部門和個人的干涉。

　　第五條 財審組(崗位)人員辦理審計事項，應遵循實事求是、客觀公正、保守秘密的原則。

　　第二章 審計部門(崗位)和人員

　　第六條 設立村鎮(zhèn)銀行內部審計部門(崗位)，應根據(jù)實際管控村鎮(zhèn)銀行的數(shù)量情況配備審計人員，審計人員的最低配備人數(shù)不少于4人。

　　金融管理部也可根據(jù)實際情況，聘請符合監(jiān)管要求的外部審計機構對村鎮(zhèn)銀行開展內部審計。

　　第七條 審計人員的任職條件：

　　(一)具有較高的政治思想水平，奉公守法，堅持原則;

　　(二)一般應具有大學�？埔陨蠈W歷，具有相關專業(yè)背景;

　　(三)熟悉銀行業(yè)務，有一定的工作經驗和獨立開展工作的能力;

　　(四)有一定的計算機理論知識和銀行業(yè)務電子化操作的實務能力;

　　(五)有一定的交流和溝通能力，文字功底扎實。

　　第三章 審計部門(崗位)職責、權利和義務

　　第八條 審計職責

　　(一)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，制訂審計工作計劃，完善審計管理制度，落實審計任務;

　　(二)根據(jù)村鎮(zhèn)銀行業(yè)務發(fā)展和內控薄弱環(huán)節(jié)，制定各項業(yè)務的審計方案并組織實施;

　　(三)按照金融管理部審計工作的計劃和管理層的要求，確定審計項目和對象，有重點地對相關業(yè)務活動進行審計評價;

　　(四)負責督促各村鎮(zhèn)銀行建立和完善內部控制制度，在開展全面審計監(jiān)督的基礎上，逐步實現(xiàn)對全行業(yè)務活動的重點部位、問題多發(fā)部位等進行動態(tài)、跟蹤監(jiān)控，對普遍性或重大風險及時發(fā)出內控風險預警信號;

　　(五)建立健全審計工作報告制度，審計報告應及時報送金融管理部，并建立審計業(yè)務工作檔案;

　　(六)建立健全審計責任制度，審計人員必須以高度的事業(yè)心、責任心和嚴謹、審慎的審計工作態(tài)度完成各項審計任務，對審計人員由于玩忽職守造成嚴重后果的，要追究相應責任，以加強對審計風險的管理和控制;

　　(七)負責對審計發(fā)現(xiàn)問題的責任認定;

　　(八)完成金融管理部部長交辦或委辦的其他審計任務。

　　第九條 審計部門(崗位)、人員的權利

　　(一)有權對被審計對象的全部經營管理活動進行審計;

　　(二)有權查閱被審計單位或部門的有關文件、賬冊、報表、憑證等資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，可向有關單位和有關人員進行質詢、調查、索取有關證明材料;

　　(三)有權查驗現(xiàn)金、有價證券、實物資產以及重要空白憑證等物品;

　　(四)有權根據(jù)實際需要進行延伸審計或調查;

　　(五)有權組織召開座談會或個別談話，了解被審計對象的相關情況;

　　(六)有權調閱業(yè)務文件和資料;

　　(七)有權提出改進和加強經營管理的意見和建議，并督促被審計單位貫徹執(zhí)行;

　　(八)有權對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為按照有關規(guī)定認定責任進行處罰(理)或提出處罰(理)建議;

　　第十條 審計人員履行以下義務：

　　(一)遵守審計紀律，以職業(yè)審慎態(tài)度嚴謹、負責、獨立地履行職責;

　　(二)嚴格按照有關規(guī)定開展審計工作，真實、客觀反映審計情況，如實撰寫審計報告;

　　(三)在審計過程中與被審計對象進行充分溝通，認真聽取申述意見，并對其工作提出建設性意見與建議;

　　(四)認真學習專業(yè)知識，不斷提高審計工作能力，提高審計工作質量;

　　(五)遵守與職業(yè)相關的其他義務。

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