專項(xiàng)資金借款合同書(shū)的樣本
專項(xiàng)資金，是國(guó)家或有關(guān)部門(mén)或上級(jí)部門(mén)下?lián)艿木哂袑ｉT(mén)指定用途或特殊用途的資金。
專項(xiàng)資金借款合同書(shū)的樣本
貸款方：____________________________
借款方：____________________________
雙方共同遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《借款合同條例》，并簽訂此合同。
第一條 根據(jù)(項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號(hào)) 批準(zhǔn)借款方(項(xiàng)目名稱及主要內(nèi)容) 項(xiàng)目，總投資______萬(wàn)元，其中自籌______萬(wàn)元，其它_______萬(wàn)元，向貸款單位申請(qǐng)(貸款種類)貸款_______萬(wàn)元。
第二條 貸款方根據(jù)借款方以下借款用途同意貸款_______萬(wàn)元。貸款期限：自_______年___月___日至 _______年___月___日。貸款方按照各項(xiàng)貸款辦法規(guī)定的利率檔次、計(jì)息時(shí)間，向借款方計(jì)收利息。
借款用途：___________________
購(gòu)置設(shè)備_________臺(tái)(套)_________萬(wàn)元;
土建__________平方米_____________萬(wàn)元;
其它__________萬(wàn)元。
第三條 貸款方保證在核準(zhǔn)的貸款額度內(nèi)，根據(jù)貸款合同約定的期限，及時(shí)供應(yīng)資金，如因本身責(zé)任，不能按時(shí)提供貸款，應(yīng)按違約數(shù)額和延遲天數(shù)付給借款方違約金。違約金由貸款方按本項(xiàng)貸款利率檔次加付 %
第四條 借款方保證按照如下期限歸還本金：______年___月___萬(wàn)元、______年___月___萬(wàn)元、______年___月___萬(wàn)元、______年___月___萬(wàn)元、______年___月___萬(wàn)元、______年___月___萬(wàn)元。
第五條 借款方還本付息的資金來(lái)源，雙方同意按有關(guān)規(guī)定，用下列資金還款：
1.貸款項(xiàng)目投產(chǎn)后新增加的所得稅前利潤(rùn)________萬(wàn)元，
2.貸款項(xiàng)目投產(chǎn)后新增加的稅金________萬(wàn)元，
3.自有資金(包括更新改造資金、新產(chǎn)品試制費(fèi)和生產(chǎn)發(fā)展基金)________萬(wàn)元，
4.新增固定資產(chǎn)折舊________萬(wàn)元，
5.貸款項(xiàng)目交主管部門(mén)的費(fèi)用________萬(wàn)元，
6.其它資金________萬(wàn)元。
第六條 貸款方有權(quán)監(jiān)督借款方按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案和合同規(guī)定使用借款，未經(jīng)貸款方同意，借款方不得隨意變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容和借款用途，否則貸款方有權(quán)收回或停止借款，并對(duì)挪用的貸款部分加收利息____%
第七條 如借款方不能按期歸還借款，由保證人或擔(dān)保單位承擔(dān)償還本息的責(zé)任。
第八條 本合同經(jīng)借款方、貸款方、保證方簽章后生效，至此項(xiàng)借款本息全部還清后終止。合同正本三份：借款方、貸款方、保證方各執(zhí)一份;副本四份：報(bào)送人民銀行一、二級(jí)分行，當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭�、稅�?wù)局。
借款方(單位)____________(公章) 法定代表人(職務(wù)、姓名)____________ (簽章)
貸款方(單位)____________ (公章) 法定代表人(職務(wù)、姓名)____________ (簽章)
保證人(單位)____________ (公章)
簽訂日期：______年___月___日
簽訂地點(diǎn)：__________________
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各種專項(xiàng)資金的形成，建立、提取和使用都必須符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定。對(duì)各種專項(xiàng)資金要單獨(dú)核算，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支的界限，不能互相占用;
建立專項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，努力提高其使用效率;
在資金的使用上，要堅(jiān)持�？顚Ｓ�，量入為出的原則，使各項(xiàng)專用資金按規(guī)定的用途使用并達(dá)到預(yù)期目的。
審計(jì)環(huán)節(jié)
專項(xiàng)資金具有項(xiàng)目多、金額大、使用范圍廣的特點(diǎn)，主要包括扶貧、農(nóng)林水、教科文衛(wèi)、交通能源和開(kāi)發(fā)等資金。在實(shí)際工作中，對(duì)各項(xiàng)專項(xiàng)資金的審計(jì)有時(shí)不夠全面深入，其主要原因是往往忽視了專項(xiàng)資金審計(jì)的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)：
1、注重賬簿審計(jì)，忽視實(shí)際項(xiàng)目的'審計(jì)。
審計(jì)往往只是將被審計(jì)單位的專項(xiàng)資金收支總賬、明細(xì)賬和記賬憑證等會(huì)計(jì)資料送達(dá)審計(jì)組，審計(jì)完后即為審計(jì)結(jié)束。即使到實(shí)地查看工程，也是走馬觀花，沒(méi)有認(rèn)真丈量、記錄，也沒(méi)有計(jì)算材料實(shí)際用量與賬面決算數(shù)所使用數(shù)量是否一致，看是否有高估冒算或?qū)嶋H使用量小于決算量的現(xiàn)象。
2、注重賬面的收支憑證
專項(xiàng)資金審計(jì)的傳統(tǒng)方法是看賬面收支憑證是否合理、合法、合規(guī)，而對(duì)銀行票據(jù)的真實(shí)性和銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作容易忽視。由于某些配套資金不能足額到位，多數(shù)采用配套資金空運(yùn)行方式，即真撥付、后轉(zhuǎn)回、賬面反映配套資金到位了，而實(shí)際上根本沒(méi)有到位，在實(shí)際工作中，只要查閱開(kāi)戶行銀行對(duì)賬單所反映的收支明細(xì)與被審計(jì)單位銀行賬收支欄目，就可能反映同等金額的一收一支，而且時(shí)間相近;還有一種情況是被審計(jì)單位賬上反映現(xiàn)金增加而銀行對(duì)賬單沒(méi)有記錄付出，則采用現(xiàn)金支票存根聯(lián)入賬，提款聯(lián)沒(méi)有取款、主觀上也不想取款，客觀上也無(wú)款可取。只要重視加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)系列的審核力度，弄虛作假的現(xiàn)象便一目了然。
3、重視資金使用，忽視資金使用效益。
主要看在建工程項(xiàng)目借方數(shù)或?qū)ｍ?xiàng)支出數(shù)，累加后與上級(jí)下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，看資金是否全部支出，全部支出即視為專項(xiàng)資金專款專用，沒(méi)有被擠占、挪用，忽略了該項(xiàng)資金的使用經(jīng)濟(jì)效益，有的即便在審計(jì)報(bào)告中有所反映，也總是很勉強(qiáng)，其數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確真實(shí)。形成的主要原因：一是某些地區(qū)或部門(mén)為了爭(zhēng)取上級(jí)專項(xiàng)資金早日投入，項(xiàng)目立項(xiàng)具有盲目性、隨意性，缺乏對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)等現(xiàn)實(shí)環(huán)境的可行性論證，從而降低了資金使用效益;二是工程項(xiàng)目竣工時(shí)間較短，還沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，效益不明顯;三是由于審計(jì)人員少，時(shí)間短，根本不可能深入實(shí)地調(diào)查了解，往往是“從書(shū)本到書(shū)本”的反映效益;四是注意資金到位率，忽視資金到位的時(shí)間性。在對(duì)各項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì)中，審計(jì)人員總是查找上級(jí)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)聯(lián)合下達(dá)的專項(xiàng)資金的指標(biāo)文件，然后與同級(jí)財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)資金額進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算資金到位率，比例大則資金足額到位，比例小則到位小，并在審計(jì)中予以評(píng)價(jià)。但是，較多當(dāng)年下達(dá)的專項(xiàng)資金的指標(biāo)，由于財(cái)力有限調(diào)劑其他用途，下?lián)芮啦粫车�，拖欠到年底，有的甚至到第二年底才勉�?qiáng)撥付完畢，資金到位時(shí)間遲緩，嚴(yán)重影響工程項(xiàng)目設(shè)施建設(shè)。以上四個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)是一個(gè)有機(jī)的整體，應(yīng)同等對(duì)待，相互對(duì)應(yīng)，互為牽制。這樣才能在專項(xiàng)資金審計(jì)中客觀、公正、真實(shí)地反映資金收支的全貌。
申請(qǐng)
1、項(xiàng)目單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;
2、項(xiàng)目的基本情況，包括建設(shè)背景、建設(shè)內(nèi)容、總投資及資金來(lái)源、技術(shù)工藝、各項(xiàng)建設(shè)條件落實(shí)情況等;
3、申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù);
4、項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容(適用于申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貼息資金500萬(wàn)元及以上的投資項(xiàng)目);
5、國(guó)家發(fā)展改革委要求提供的其他內(nèi)容。
已經(jīng)是國(guó)家發(fā)展改革委審批或核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，其資金申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容可適當(dāng)簡(jiǎn)化，重點(diǎn)論述申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù)。
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