資金控制規(guī)章制度

時間：2020-12-09 18:45:18 制度我要投稿

資金控制規(guī)章制度

　　第一條目的

資金控制規(guī)章制度

　　為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

　　第二條資金范圍

　　本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

　　第三條作業(yè)期間

　　(一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

　　(二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據(jù)。

　　(三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。

　　第四條內(nèi)銷收入

　　(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。

　　第五條退稅收入

　　(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應視同退現(xiàn)。

　　第六條其他收入

　　凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。

　　第七條資本支出

　　(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預計所需支付資金編列。

　　(三)設備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　(四)機器設備、什項設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。

　　第八條原物料支出

　　(一)原料： 1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量，并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。 2.如需外購時，應注明預計L/C開發(fā)日期，以為購料借款的`依據(jù)。 (二)物料： 1.大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。 2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。

　　第九條薪資支出

　　總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。

　　第十條經(jīng)常費用

　　(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。

　　(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

　　(三)銷售費用：

　　1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。 2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。

　　(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。

　　(五)財務費用：出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

　　第十一條其他支出

　　凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。

　　第十二條異常說明